01 專(zhuān)項(xiàng)債支持領(lǐng)域
據(jù)財(cái)政部在《關(guān)于申報(bào)2022年新增專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求的通知》中明確提出的2022年專(zhuān)項(xiàng)債券重點(diǎn)投向交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會(huì)事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目、保障性安居工程等9大領(lǐng)域,加上在2022年5月30日全國(guó)財(cái)政支持穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)工作視頻會(huì)議上,明確表示將新型基礎(chǔ)設(shè)施和新能源項(xiàng)目納入,2023年專(zhuān)項(xiàng)債券重點(diǎn)支持范圍有望擴(kuò)容至11大領(lǐng)域。
1、交通基礎(chǔ)設(shè)施
鐵路、收費(fèi)公路、機(jī)場(chǎng)(不含通用機(jī)場(chǎng))、水運(yùn)、城市軌道交通、城市停車(chē)場(chǎng)
2、能源
天然氣管網(wǎng)和儲(chǔ)氣設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)(農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)和城市配電網(wǎng))
3、農(nóng)林水利
農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)
4、生態(tài)環(huán)保
城鎮(zhèn)污水垃圾處理
5、社會(huì)事業(yè)
衛(wèi)生健康(含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施)、教育(學(xué)前教育和職業(yè)教育)、養(yǎng)老、文化旅游、其他社會(huì)事業(yè)
6、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施
城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施(含糧食倉(cāng)儲(chǔ)物流設(shè)施)
7、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施
市政基礎(chǔ)設(shè)施(供水、供熱、供氣、地下管廊)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施
8、國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目
京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、“一帶一路”建設(shè)、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長(zhǎng)三角一體化發(fā)展、推進(jìn)海南全面深化改革開(kāi)放、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展
9、保障性安居工程
城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、保障性租賃住房、棚戶(hù)區(qū)改造(主要支持在建收尾項(xiàng)目,適度支持新開(kāi)工項(xiàng)目)
10、新型基礎(chǔ)設(shè)施
根據(jù)多個(gè)省份的新基建專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目情況及謀劃經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,目前專(zhuān)項(xiàng)債券支持新基建相對(duì)較多的方向主要是融合基礎(chǔ)設(shè)施,主要是指深度應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù),支撐傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)型升級(jí),進(jìn)而形成的融合基礎(chǔ)設(shè)施。
11、新能源
新能源領(lǐng)域滿足有一定收益、公益性建設(shè)項(xiàng)目主要有以沙漠、戈壁、荒漠地區(qū)為重點(diǎn)的大型風(fēng)電光伏基地、農(nóng)民利用自有建筑屋頂建設(shè)戶(hù)用光伏、鄉(xiāng)村分散式風(fēng)電、生物質(zhì)能利用、抽水蓄能、新型儲(chǔ)能、分布式智能電網(wǎng)、適應(yīng)分布式新能源接入的直流配電網(wǎng)工程、光伏公共建筑一體化項(xiàng)目等。此外,加氫站也是有一定收益的公益性新能源建設(shè)項(xiàng)目。
02 專(zhuān)項(xiàng)債禁止投向領(lǐng)域 全國(guó)通用禁止類(lèi)項(xiàng)目有: 1、樓堂館所 ①黨政機(jī)關(guān)辦公用房、技術(shù)用房 ②黨校行政學(xué)院 ③干部培訓(xùn)中心 ④行政會(huì)議中心 ⑤干部職工療養(yǎng)院 ⑥其他各類(lèi)樓堂館所 2、形象工程和政績(jī)工程 ①城市大型雕塑 ②景觀提升工程 ③街區(qū)亮化工程 ④園林綠化工程 ⑤文化慶典和主題論壇場(chǎng)地設(shè)施 ⑥.其他各類(lèi)形象工程和政績(jī)工程 3、房地產(chǎn)等其他項(xiàng)目 ①一般房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) ③用于租賃住房建設(shè)以外的土地儲(chǔ)備 ④主題公園等商業(yè)設(shè)施 高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)禁止類(lèi)項(xiàng)目有: 1、交通基礎(chǔ)設(shè)施 城市軌道交通 2、社會(huì)事業(yè) 除衛(wèi)生健康(含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施)、教育(學(xué)前教育和職業(yè)教育)、養(yǎng)老以外的其他社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目。 3、市政基礎(chǔ)設(shè)施 除供水、供熱、供氣以外的其他市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)。 4、棚戶(hù)區(qū)改造 棚戶(hù)區(qū)改造新開(kāi)工項(xiàng)目。 注:高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)指上年度地方政府債務(wù)(含法定債務(wù)和隱性債務(wù))風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為紅色的省本級(jí)、市本級(jí)和縣區(qū)。 03 專(zhuān)項(xiàng)債申報(bào)條件 1、專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目必須符合專(zhuān)項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理要求和發(fā)行條件 2、必須是經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益比較明顯,群眾期盼、早晚要干的政府投資項(xiàng)目 3、必須是有一定收益的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)項(xiàng)目 4、優(yōu)先安排在建項(xiàng)目 5、優(yōu)先安排納入相關(guān)規(guī)劃的國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)項(xiàng)目 6、要求按照項(xiàng)目建設(shè)工期和年度建設(shè)任務(wù)合理提出資金需求 7、項(xiàng)目前期立項(xiàng)的各項(xiàng)手續(xù)已完結(jié)(包括規(guī)劃、選址、土地、可研、環(huán)評(píng)、穩(wěn)評(píng)等),呈報(bào)的資料,填報(bào)的信息,前期項(xiàng)目的批復(fù)完備齊全。 04 專(zhuān)項(xiàng)債申報(bào)流程 1、項(xiàng)目申報(bào) 項(xiàng)目?jī)?chǔ)備:各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)提前謀劃儲(chǔ)備符合專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行使用條件的項(xiàng)目。 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備: ①由項(xiàng)目主管部門(mén)或項(xiàng)目組織實(shí)施單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào); ②項(xiàng)目實(shí)施單位編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告; ③發(fā)改部門(mén)辦理項(xiàng)目批復(fù)手續(xù); ④同級(jí)規(guī)劃、土地、環(huán)保等部門(mén)出具項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件,如果涉及基本農(nóng)田,需報(bào)中央審批。 地方申報(bào)入庫(kù): ①申報(bào)單位分別向同級(jí)發(fā)改、財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)納入“國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)”、“地方政府債券項(xiàng)目庫(kù)”; ②按照“資金跟著項(xiàng)目走”的原則,省發(fā)改委會(huì)同省財(cái)政廳對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目進(jìn)行初核,初核通過(guò)后,分別提報(bào)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部相關(guān)“項(xiàng)目庫(kù)”。 項(xiàng)目批復(fù)及額度下達(dá):國(guó)家發(fā)展改革委初審?fù)ㄟ^(guò)后,向財(cái)政部和各省反饋?lái)?xiàng)目清單。財(cái)政部根據(jù)國(guó)家發(fā)改委項(xiàng)目清單核定下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)債券額度,省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)改委核定下達(dá)各市縣債券額度。 2、發(fā)行流程 發(fā)行準(zhǔn)備:項(xiàng)目實(shí)施單位編制《項(xiàng)目實(shí)施方案》,并聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所編制《財(cái)務(wù)平衡評(píng)價(jià)報(bào)告》、《項(xiàng)目法律意見(jiàn)書(shū)》。其中,項(xiàng)目收益扣除成本后,覆蓋融資本息倍數(shù)原則上應(yīng)達(dá)到1.2倍以上。 債券發(fā)行:在債券發(fā)行前5個(gè)工作日,由省財(cái)政廳統(tǒng)一公開(kāi)披露上述信息,并組織債券發(fā)行。 3、資金撥付 及時(shí)撥付:債券發(fā)行后,財(cái)政部門(mén)按程序及時(shí)將債券資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施單位。 加快支出:項(xiàng)目單位要在依法合規(guī)的前提下,加快債券資金支出進(jìn)度,盡快形成實(shí)物工作量。 4、還本付息 列入預(yù)算管理:專(zhuān)項(xiàng)債券還本付息以及費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、利率、費(fèi)率、對(duì)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)收入等因素合理預(yù)計(jì),妥善安排,列入年度政府性金預(yù)算統(tǒng)籌安排。 按期歸繳國(guó)庫(kù):使用債券資金的項(xiàng)目單位應(yīng)建立還本付息臺(tái)賬。債券還本付息前,項(xiàng)目單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)限足額將應(yīng)償債資金歸繳至同級(jí)財(cái)政部門(mén)。 5、存續(xù)期信息公開(kāi) 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展本地區(qū)和本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)債券存續(xù)期信息公開(kāi)工作,督促和指導(dǎo)使用專(zhuān)項(xiàng)債券資金的部門(mén)不遲于每年6月底前公開(kāi)以下信息:截至上年專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用情況、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、運(yùn)營(yíng)情況,專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目收益及對(duì)應(yīng)形成的資產(chǎn)情況。 04 專(zhuān)項(xiàng)債發(fā)行所需資料清單 1、一案兩書(shū):實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)。 2、可行性研究報(bào)告:對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性進(jìn)行論證。 3、財(cái)政評(píng)審報(bào)告:項(xiàng)目投資估算經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心或?qū)I(yè)評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審,并取得財(cái)政局相關(guān)批復(fù)或已編制正式項(xiàng)目投資概算報(bào)告。 4、規(guī)劃許可:自規(guī)局出具的項(xiàng)目規(guī)劃或用地規(guī)劃。 5、立項(xiàng)文件:發(fā)改局出具的準(zhǔn)予立項(xiàng)資料,如項(xiàng)目建議書(shū)的批復(fù)等。 6、可行性研究報(bào)告批復(fù):發(fā)改局出具的關(guān)于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告準(zhǔn)予的批復(fù)文件。 7、用地手續(xù):自規(guī)局出具的用地預(yù)審與選址意見(jiàn)書(shū)、用地規(guī)劃許可證、劃撥決定書(shū)、國(guó)有土地使用證等,具體根據(jù)項(xiàng)目用地性質(zhì)辦理。 8、環(huán)評(píng)文件:環(huán)保局出具的項(xiàng)目關(guān)于環(huán)境影響的登記表或報(bào)告批復(fù)。 9、收入測(cè)算說(shuō)明:對(duì)項(xiàng)目收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè),一是項(xiàng)目預(yù)期收入與建設(shè)內(nèi)容密切匹配;二是收入預(yù)測(cè)類(lèi)型合理,收入實(shí)現(xiàn)具有可實(shí)現(xiàn)性;三是收入預(yù)測(cè)取值有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)的、或有市場(chǎng)詢(xún)價(jià)材料支撐的、或有以往年度同性質(zhì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入作支撐;四是項(xiàng)目收入測(cè)算有計(jì)算構(gòu)成,有收入測(cè)算明細(xì)。 10、項(xiàng)目資金籌集情況說(shuō)明:保障項(xiàng)目財(cái)政資金明確,到位時(shí)間、條件能夠落實(shí)。 11、具備《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程施工許可證》及招投標(biāo)手續(xù)可提升項(xiàng)目成熟度。 06 注意事項(xiàng) 1、專(zhuān)項(xiàng)債券資金必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目 專(zhuān)項(xiàng)債券資金必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目。這一概念其實(shí)已經(jīng)限定了專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用范圍,其一是需要用在項(xiàng)目上,將專(zhuān)項(xiàng)債券資金用于經(jīng)常性支出、償還其他債務(wù)或利息的均不屬于項(xiàng)目范疇,且這些支出均不能形成實(shí)物工作量,違反國(guó)常會(huì)對(duì)于盡快形成實(shí)物工作量的要求。其二公益性,堵死了專(zhuān)項(xiàng)債券資金用于產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目等適合商業(yè)化運(yùn)作項(xiàng)目的路徑。 2、項(xiàng)目謀劃期考慮要充分 大部分的資金使用問(wèn)題都可追索到項(xiàng)目前期謀劃階段,有些地方存在“項(xiàng)目跟著資金走”、“為了融資而融資”的現(xiàn)象,造成項(xiàng)目前期謀劃準(zhǔn)備不足,倉(cāng)促上報(bào),資金下達(dá)后造成使用困難。 3、政企職責(zé)要?jiǎng)澐智宄?/span> 根據(jù)國(guó)發(fā)【2014】43號(hào)文指出:明確政府和企業(yè)責(zé)任,政府債務(wù)不得通過(guò)企業(yè)舉借,企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還,切實(shí)做到誰(shuí)借誰(shuí)還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。因此,在項(xiàng)目業(yè)主的確認(rèn)上,政企職責(zé)要?jiǎng)澐智宄儆诒炯?jí)企事業(yè)單位干的事,你別用政府部門(mén)來(lái)做業(yè)主,容易造成后期資金使用、產(chǎn)權(quán)劃分等諸多問(wèn)題。 4、及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目情況 對(duì)項(xiàng)目業(yè)主變更、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模調(diào)整等可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項(xiàng)的、應(yīng)經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后向省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告,并由省級(jí)財(cái)政部門(mén)公告或做相應(yīng)的信息披露。對(duì)因準(zhǔn)備不足短期內(nèi)難以建設(shè)實(shí)施的項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)財(cái)預(yù)〔2020〕94號(hào)文規(guī)定調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)債券資金用途處理。